汇算清缴还没正式开始填报，会计们就已经抓狂了？
作为一项颇为“浩大“的涉税工作，汇算清缴可是愁煞了很多会计！因为这项工作业务点足够繁杂，涉税风险也足够多！其中申报表的填报更是汇算清缴有没有做好的直接体现！
因为深知大家的焦虑，这篇文章在总结往年经验之上，为大家提供了重点纳税调整事项涉及的申报表填写案例，手把手帮你解决汇算清缴路上的难题。
最后还会给你奉上汇算清缴无风险申报攻略哦！所以一定要翻到最后！
视同销售纳税调整明细表填写
案例：
A企业生产电视，年底给10名优秀员工发了10台电视。电视机单位成本1600元，同期销售单价3000元。会计上未确认收入。
税务处理：该业务属于视同销售业务，税法规定应确认视同销售收入30000元，纳税调整增加30000元，并应确认视同销售成本16000元，纳税调整减少16000元。
填报如下：
风险提示：
企业将资产移送他人，导致资产所有权属发生改变时，应按规定视同销售确定收入。本案例中企业将电视机作为职工福利送给员工，资产所有权发生了改变，需要视同销售。但是不熟悉此业务的或者是有所遗忘的，就会导致少列收入，带来偷税漏税的风险。
职工薪酬支出及纳税调整明细表填写
案例：
甲公司2018年度工资薪金的账载金额为20万，然而当年的实际发生额为18万，则税收金额为18万元，纳税调整额为20-18=2万元。
填报如下：
风险提示：
工资薪金的纳税调整额，是按账载金额与税收金额的差额填报。
往年风险报错提示：
（数据来源：税险卫士）
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
案例：
A公司2018年6月购入一台价值6960元（含税）的空调，按5年计提折旧（不考虑残值率），企业选择享受优惠政策一次性税前扣除，该项固定资产在汇算清缴时如何填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》？
分析：
账务处理：2018年7-12月份折旧额：6960÷116%÷60×6=600元；
税务处理：A公司在做年度所得税汇算清缴填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》时选择一次性税前扣除，扣除金额为：6960÷1.16=6000元。该项固定资产在所得税汇算清缴时进行纳税调减，调整金额=600-6000=-5400元。
填报如下：
风险提示：
该项固定资产在2018年的所得税汇算清缴选择了一次性扣除，进行了纳税调减，那以后年度的汇算清缴中，要对该项固定资产做纳税调增，每年纳税调增的金额为该项固定资产当年会计处理计提的折旧金额。
往年风险报错提示：
（数据来源：税险卫士）
上述三张申报表是会计们实操中要尤其注意的涉税风险点，因为去年
风险监测工具税险卫士
检测出很多企业都存在着这几类风险。今年为了更好的帮助大家完成汇算清缴工作，我们还在
税险卫士
中推出了”
2018年度企税汇算清缴无风险申报攻略
“
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