摘要：财务数字化和智能化（以下简称数智化）已经成为大型企业财务主管面临的一道必答题。本文从大型财务数智化转型的目标出发，探讨了大型企业“4纵3横””的财务核心能力地图、财务数智化建设策略和前中后台的应用架构（117体系），并就财务7个重点子领域（智能会计、全面预算、全球司库、精准税务、财务共享、业务财务和战略财务）的数智化转型的重点和具体能力建设进行了详细阐述。

1. 财务数智化转型的总体目标：智能会计、价值财务

财务数智化转型是指围绕数据这一核心要素资源，将数据治理理念、数智平台、智能技术等应用在财务领域，变革财务工作方式，扩展财务职能边界，重塑财务管理职能，以提升企业财务的数据集采、加工和运用能力，帮助企业释放“数据”生产力，获得商业创新新动能的过程。

大型企业财务数智化转型的目标可以概括为“

智能会计、价值财务

”8个字，其内涵是通过数字化和智能化技术实现企业从传统会计向智能会计转型，实现财务从反映价值、守护价值到发掘价值和创造价值四个维度的财务价值的倍增。：

在价值反映方面，从滞后的、粗颗粒度的、服务于对外报告为主的价值反映向实时、多维、精细、智能的内部经营报告（如内部价值链增值报告、阿米巴报告）、产业链增值报告等服务于企业经营为主的价值反映转变。

在价值守护方面，从强调事后的流程控制向更大范围的企业价值守护转变，如持续跟踪大宗物资在途的价值变化、超期库存、客户信用、超期应收、标准成本的制定和管理等。

在价值发掘方面，从较少关注向随时动态发掘企业价值创造转变，如随时关注订单盈利分析、产品盈利分析、客户盈利分析、渠道盈利分析、随时关注定价对企业盈利的影响等。

在价值创造方面，从较少关注向创造显性价值和隐性价值转变，如投资、经营决策支持；中长期目标规划、资源配置；年度目标规划、资源配置；资金/票据集中管理；税务筹划；财务共享降本增效等。

2. 财务数智化转型的核心能力地图：4纵3横

大型企业如何实现“智能会计、价值财务”的转型目标？我们认为，财务数智化转型不仅是一项技术大升级，更是一次“对标世界一流”的管理和观念的大变革。大型企业财务数智化首先要对标世界一流，重新梳理财务核心能力体系，即 从“4纵3横”视角构建数智财务能力体系，如下图所示：

图1 大型企业数智财务“4纵3横”能力地图

“四纵”代表财务的细分专业领域，包括：

智能会计变革：以事项会计理论为基础，以新一代技术为手段，重塑传统业财数据加工处理流程，实现管财合一、同源分流的实时、多维、精细、智能的会计信息处理变革，实现基于业务活动(作业)的交易级一体化大会计核算，包括财务会计、成本管理、责任会计、报告与合并。

全球司库变革：从集团内部资金调配向集团内外部金融资源整合管理的转型，以增强战略支持深度、经营活动分析精度和资金风险管控力度。实现横向业财协同，纵向穿透管控，支撑企业实现全面资金管理，全球资源调度，全程风险管控。

全面预算变革：从财务预算向“战略、计划、预算和绩效”四位一体的战略导向的全面预算转型，基于“5要素8全”重构大型企业预算管理体系，以实现“落战略、配资源、打胜仗”的管理目标。

精准税务变革：从基础涉税业务处理向精准全面税务管理转型，构建“精准、自驱、增能”的数智税务平台，实现税费精准计算、税务风险精准定量及管理机会精准定位，税务服务前置化、主动化、中台化。

“三横”代表共享财务、业务财务和战略财务，包括：

财务共享变革：从核算共享向数智化财务大共享转型，服务业务合规管控、高效运营，发挥数据资产价值，以赋能业务决策、防范经营风险、支持企业战略，促进财务共享中心升级为价值创造型组织。

业务财务变革：从事后管控向为业务提供事前、事中、事后的全过程服务和赋能转型，让财务更在行，让业务会经营，推动财务管理与业务运营的实质一体，促进业务财务能力。

战略财务变革：从简单事后的财务分析到提供事前、事中、事后三个时态，展现、分析、预测、控制、决策和创新6大层级、实时在线的全面商业数据服务，以充分发挥数据资产价值，促进战略财务能力。

3. 大型企业财务数智化建设总体策略

大型企业构建和完善智能前瞻的财务数智体系，需要从集团战略层面统筹制定集团数字化转型战略， 财务数智化转型应遵循企业数智化转型总体策略，即“3统一和3化”，如下图2所示:

图2 大型企业数智化规划的总体策略

三统一：

统一数智规划：大型企业应基于企业发展战略对数智化的能力要求制定数智化规划；

统一数据治理：构建统一的数据治理体系，包括数据标准管理、数据集成管理、元数据管理、主数据管理、数据资产管理、数据质量管理、数据模型管理、数据服务与数据安全管理模块。

统一数智底座：从数智化深度看，数智化程度越高的企业最终会采用统一数智化底座；

三化：

功能应用共享化：集团财务和人力、采购、绩效和协同应实行纵向一体化的统一部署模式，其中财务和人力、采购还应采用共享模式。以解决信息化时代财务各子领域 “烟囱式”系统构建模式详见4.3。

业务应用产业化：产业板块业务应用应基于板块业务特点，采用个性化应用。个性化业务系统通过事项会计中台，可实现数据融合，详见4.2。

敏态稳态双模化：允许保留成熟、稳定应用的ERP系统，实现基于历史ERP系统的稳态与基于数智化应用的敏态相结合的应用模式。

4. 大型企业财务数智化建设应用架构

基于以上建设策略，我们认为大型企业财务数智化建设应基于前、中、后台模式构建财务数智化的应用架构（ 117体系）进行建设：即建设一个统一的数智化底座、建设一个业财数据深度融合的事项会计中台和建设7个财务一体化应用微服务群，即智能会计、全球司库、全面预算、精准税务、财务共享、业财合一、全面商业数据服务），如下图3所示：

图3 大型企业财务数智化建设规划“117体系”

4.1 建设1个统一数智化底座

建设统一数智化底座是开启数智化转型之旅的基础，企业数智化底座由技术平台、低代码开发平台、连接集成平台、业务中台、数据中台和智能中台组成：

技术平台:是基于原生技术、容器云、DevOps（开发运维一体化）、服务治理，智能监控与运维等技术及体系，提供自动化工具链、一体化监控运维、中间件适配、信创技术栈等能力，支撑业务领域创新。

低代码开发平台（YonBuilder）：是企业数智化应用构建器 ，实现ISV（独立软件开发商）、IT管理、业务主管、实施、开发人员等多角色工具链应用开发。

连接集成平台（YonLinker）：是企业数智化连接集成器，建立标准集成模型，提供云端集成设计中心，共享集成资产基于统一的、能穿透多方网络的混合云网关，为客户提供安全、稳健、开箱即用的混合云集成服务。

业务中台：是企业数智化创新加速器。业务中台提供社会化商业架构能力、全球化应用服务能力、企业动态建模能力、元数据驱动、数字化建模、无代码配置，迅速获得灵活创新的能力、安全管理与监控能力和开放、集成、专属化能力。

数据中台：是企业数智化数据治理、数据加工、数据分析的能力总成。

智能中台是企业数智化大脑，通过AI平台+算法+知识图谱技术，以统一的智能交互方式提供服务。

4.2 建设1个业财数据深度融合的事项会计中台

如前所述，大型企业集团多元化业务的特性决定了其业务数智化建设很大程度上是个性化的，再加上企业在信息化时代企业已经构建了一批稳定运行的业务系统，那么在财务数智化转型时，如何充分利用这些IT投资，是企业面临的难题，建设1个业财数据深度融合的事项会计中台，以上问题将会迎刃而解。

事项会计中台是交易级业务数据实时采集、梳理转换和存储平台。其将前端各类业务经营平台的交易级数据全面、实时、准确地采集，并按照规定的标准与方法对业务事项进行确认与计量和存储，是实现智能实时核算的基础。其核心特征是：

多源海量数据集成：可便捷集成业务系统、第三方系统、社会化数据和智能设备采集的数据，且集成的都是最明细的信息。

“松耦合”集成：改变传统点对点系统集成架构模式，采用企业数据总线集成架构模式，避免蜘蛛网般复杂接口，实现系统生态集成更清晰、稳定和易于运维。

集成扩展性强：应对业务系统增多，业务变化快的趋势。让业务系统更专注业务，以应对快速变化的市场和业务。

业财数据底座：打造大财务领域财务中台数据底座，为企业各服务提供精细、多维、实时、全面的业务财务信息。

4.3 建设7个一体化融合云服务群

4.3.1智能会计服务：从滞后的粗放核算向实时、多维、精细、智能的会计服务转型

大型企业通过构建全新的业财融合的事项会计中台，实现了基于业务事项统一经营活动的业务模型，通过多个系统来源的数据接入生成业务事项，将企业纷繁复杂、错落无序的经济业务场景，进一步归纳、抽象地描述，实现业务统一建模，构建一个“实时、精细、多维”的数据采集与核算平台。

基于会计事务实现对财务核算规则的统一模型，可利用核规则把业务数据生成多核算目的、多核算主体的会计数据，所有的业务数据进入事项会计中台后，根据财务对业务核算的要求，向各个财务服务领域进行实时地分发。灵活可变的核算规则，可随时满足业务动态需求变化及财务核算要求变化，一目了然的可视化配置，实现从业务到财务核算的映射和转换。

基于业务事项的发生，可实时进行多目的核算，包括对外的财务会计，对内的成本核算、责任会计核算等。同时，基于事项会计中台所形成的、高质量的多维业财大数据集，利用多维内存计算的合并报表平台，可以实现“一键合并”出具法人和管理口径的合并报表。

4.3.2全球司库服务：从集团资金管理向全球金融资源管理转型

大司库服务以价值链视角，整合、运作资金及金融资源，构建产业链协同，促进产融结合，实现企业管理纵向到底、业务横向到边的全口径金融资源管理平台，为企业的操作层、运营层、决策层提供全方位的、金融资源数智化管理能力。

（1）助力操作者轻松自如

银企直连：一点接入千家银行，智能管理企业海量交易，提升资金运营效益。

智能结算：构建集团统一结算平台，根据头寸、客商情况、付款期望等信息自动排期、付款拆分、合并、自动配款配票、风险提醒和控制。

智能回单：基于数字员工实现回单自动下载、自动校验、自动对账、自动打印、自动归档。

智能票据：实现票据全生命周期管理，运用自动预警技术防范风险。

（2）助力运营者运筹帷幄

资金预测：基于多维模型实现资金精准预测和动态调整，提升资金平衡力。

资金计划：充分结合企业实际经营，对短期资金需求合理规划，保证资金流平稳运行。

智能筹划：通过“筹、融、用、管、还、评”6大业务能力，实现融资业务精细化、智能化管理，降低融资成本，严控融资风险。

投资估值：全球领先的投资运营系统设计理念和模型，投资产品及金融衍生品交易合约、预期现金流计算，满足投资绩效管理和监管报送需求。

（3）助力决策者科学决策

风险管理：基于规则引擎，将业务逻辑和风险识别的人为判断固化在业务处理过程中杜绝相关风险的违规操作。通过头寸预警、情景分析、压力测试、VaR值计算等分析模型支撑企业流动性风险和市场风险管理。

决策分析：统一司库门户，预制司库业务域分析模型，包括8大主题358项指标，预制国资委风险监控指标30多项。

4.3.3全面预算服务：从财务预算向战略导向的全面预算转型

大型企业实施全面预算管理的核心目标是“落战略、配资源、打胜仗”。基于此目标，大型企业应对标世界一流，以“5要素8全”重塑预算管理体系，具体内容如下：

预算组织——实现全组织贯通：建立自上而下的预算管理组织体系，实现预算管理责任和预算管理理念自上而下贯通到最小责任单元，明确各级单位责任定位（包括归口管理责任），明确各级“一把手”和各业务部门负责人承担预算管理核心责任。

预算流程——全体系联动、全闭环管理：打通部门墙，基于流程型组织理念，实现“战略、计划、预算、绩效”全体系联动和全闭环管理，实现从财务视角的预算小闭环管理扩展至企业经营绩效视角的大闭环管理。

预算模型——全业务覆盖、全价值链管控、全动因建模：集团型企业预算编制、控制和分析模型应覆盖集团全部业态。对于某个具体业态，应分析其价值链核心管控指标和影响指标的关键动因（订单量、产量、人数、收入、成本、价格等），从而构建各业态针对性、个性化的预算模型。

预算数据——全数据贯通：建立集团统一的预算维度和维度成员架构，支撑业务板块根据管理精细化需要进行扩展。同时，基于预算精细化要求倒逼企业各业务系统改进，以便能够提供满足预算管理要求的实际数。

预算系统——全数智平台支撑：大型企业需要基于 “事项中台+智能中台+多维内存计算+控制中台” 构建的多维数智化预算平台，实现一体化的计划、预算、预测、控制和分析能力，让预算更加精细、精准、敏捷、智能；同时预算系统与企业各业财系统全面集成，实现预算预测编制有历史依据、预算执行有约束、预算分析报表自动生成。

4.3.4精准税务服务：从传统涉税业务处理向数智化精准税务管理转型

随着金税四期的试点上线，国家税收征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税” 的智慧税务蓝图，国家税务数智化能力已经走到了企业的前面。当前，很多企业税务数智化还处于空白状态，传统基于手工算税、报税、靠经验管税的传统模式已经难以适应时代发展要求，尤其是在电子票据逐步推广的背景下，向数智化精准税务转型已经成为企业的刚需。

大型企业应以“税务数智化统一平台”为支撑，规范涉税数据、拉通流程、精准计税、合规纳税、控制风险和税务服务共享，实现“业、财、税、金、档”深度融合，提升组织人员管理能力和数智化的运营能力，服务企业高质量发展。数智化精准税务管理典型场景包括：

销项发票管理：构建企业统一发票服务平台，实现按业务场景（客户自助开票、业务端一键开票、属地财务开票、集中开票）灵活、高效的开票管理。

进项发票管理：构建企业进项发票池，实现进项发票线上、全程和动态管理，包括供应商结算、业务端上传、稽核、采集收单、内部交易等）。

精准税务核算：通过事项中台及手工台账内嵌规则，适配各类计税场景

纳税申报：以增值税为例，通过销项、进项、进项转出等台账，形成增值税申报表，实现增值税计税数据采集、税金计提、申报表生成和缴纳的闭环管理

风控智能化：构建集团企业统一的涉税风险指标库，实现各业务板块税务风险的定量比较；同时基于指标建立预警和报告管理，加强事前预防、事中预警和事后监控机制。

数据申报：实现集团企业合规、准确、高效的应对重点税源和千户集团企业监管报送。

税负统计查询：实现对集团税务信息集中管理，税务管理分析，全貌展示集团税务状况。

4.3.5财务共享服务：从面向流程的核算共享向 “核算+数据服务”的财务大共享转型

财务共享服务作为财务管理转型的创新手段已经展现了显著的效果，业务范围从最初的单一职能服务拓展到业财端到端全流程服务，从跨职能共享服务到全球化共享服务，当下在数字技术应用的推动下，财务共享中心必然从面向流程的业务集中处理中心向面向挖掘数据价值的数据服务中心转型。

从业务处理、共享运营到数据服务：共享业务处理中心全面集成前端业务，实现全业务链接、通过标准化作业达成合规管控和降本增效；数据中台进行过程数据沉淀并传递至数据服务中心，完成数据资产化服务，推动共享中心达到风险防范和数据赋能；共享运营中心致力于建设共享中心领先管理体系，不断推动共享中心迈向卓越运营中心，实现持续创新能力。

智能应用：基于对各类业务规则的精准提炼及模型算法，充分发挥智能机器人的强大动能，便捷、高效、智能的作业模式与技术手段推动共享中心迈入发展新台阶。

数据赋能管理决策场景：数智共享数据服务平台在事项会计中台支撑之下，集合全域数据(业务专业数据、共享数据以及社会化数据)，构建数据指标及价值体系、算法和分析模型，帮助企业构建财务数字能力，以数据洞察驱动经营决策，为企业数字化转型赋能。

4.3.6业务财务服务：从以管控为目标的业财融合向构建“业财合一”的业务财务体系转变，让财务更在行，让业务会经营

大型企业要转变以管控为目标的业财融合思路，统筹“财务视角”与“大局观念”，推动财务管理和业务运营的一体化，构建“从业务中来，到业务中去”的大融合模式，具体包括：

链接业务：多数据源贯穿，解决业务数据获取的挑战。通过搭建丰富的交易级行业数据模型，提高业财数据自动化处理程度，释放财务人员手工作业，将业务灵活多变的数据按自定义规则加工、清洗，成为财务可入账可标准核算的数据，实现业财数据可全链路追溯。

刻画业务：构建多维、精细、实时的业财数据体系，解决数据结构不一致的挑战。基于事项会计的新一代财务架构，搭建业财桥梁，实现“业务口径-财务口径-管理口径”的业财管深度融合，形成“多维、精细、实时”的业财数据转换，实现运营全过程的实时、精准刻画。可以按照管理需要提供多维度（客户、产品、渠道、区域等）、多层级（集团/板块/生产单元）的经营数据。

赋能业务：围绕承接战略-形成财务预算-合理配置资源-控制执行情况-实时监控并调整-落实责任绩效的闭环管理，提升精准投入、精细作业和精确评价等能力；财务融入企业内部价值链及业务活动之中，并始终围绕成本、盈利等财务信息和非财务信息，全方位参与并支持经营者决策；构建财务到业务的因果分析模型，并结合算法模型进行业务的智能预测，说清楚业绩成因及未来会怎样，以便与业务一起制定关键举措，动态调整资源，确保经营目标达成。

4.3.7战略财务服务：从简单事后分析到全面商业数据服务

数字经济时代，财务的核心价值正走向全面商业数据服务，财务不再局限于事后的记录反映和简单的监督，而是提供覆盖企业业务与资产经营全过程的更高价值的全面商业数据服务，包括：

3个服务时态：数据服务覆盖从事后、事中到事前的全时态。

6个服务层级：数据服务覆盖从展现、分析、预测、控制到决策和创新的不同层级。

N类服务对象：数据服务既包括银行、税务机关、外部投资者，产业链上下游等外部服务对象，也包括集团、事业群、事业部、工厂/部门、车间、班组、机台、阿米巴组织等内部服务对象。

N种服务场景：针对不同服务对象，为其提供面向主题的数据服务。如面向内部经营单位的订单盈利分析、客户盈利分析、渠道盈利分析、产品盈利分析等

实时在线服务频率：从年度、月度、天到实时在线服务

图4：“3时态6层次”全面商业数据服务

··结语··

大型企业财务数智化转型正从以前点状应用走向全面推进，基于“4纵3横”的财务能力地图和“117”的财务数智化应用架构，将推动大型企业财务职能从“反映价值和守护价值”为主向“发掘价值和创造价值”为主转型，实现“智能会计、价值财务”。

原文转自：《新理财》 作者：用友财务数智化高级专家吴昌秀

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