年末将至，老板或股东向公司借的钱还在挂账吗？如果到年底仍然不归还，会有税收风险吗？

1、股东借款通常是怎么产生的？

①备用金：因公司经营需要，老板或股东借支备用金用于经营开销。

②交税：公司有利润，可是老板却不想缴纳20%的分红税，于是通过借款的方式把钱拿出去。

③股东出资：一些股东实缴出资后，想要把钱取出来用于其他经营。

④无票支出：一些无法获得发票的企业日常开销，财务为了平账就挂了股东往来。

2、哪些股东借款行为是合法的？

只要与公司经营有关，就可以借款，而且没有期限一年的限制，真实的业务真实做账即可。比如：①股东借款用于部门备用金②用于出差差旅费③用于日常用品采购等

建议：保留好相关与经营有关的证据资料如合同、采购入库单、出差报销单据等均属于正常行为。

3、不合法的股东借款有哪些风险？

如果股东以借款名义，将公司资金用作个人消费，那么不仅会有巨大的税务风险，还将会面临法律风险。

①税务风险：

按照税务规定，公司股东借款超过一年没有归还，且不能证明是用于生产经营的，税务会将其视为分红，依照“利息、股息、红利所得”计征20%个人所得税。

而且，这不是简单的交税就完事儿了。若是公司股东多年依旧不还钱被税务稽查了，除了依法缴纳个税外还将处以滞纳金和罚款。

②法律风险：

若是老板从公司借钱没有取得小股东的同意，很可能会被小股东举报。一旦举报成立，老板的行为无论是被定性为挪用资金或者是职务侵占，都是要负法律责任的。

职务侵占：数额较大的，将处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，并处没收财产。

挪用资金：数额较大的、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。

算盘妹有话说：

所以老板股东们，你们从公司的借款，是否真正用于公司的生产经营？是否有与经营有关的票据？如果没有，那么一定要在纳税年度结束前赶紧归还，避免税务风险的产生！

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